주택 에너지 세액공제 2025년 종료

태양광을 달면 30%를 돌려받고, 창문과 히트펌프를 바꾸면 $3,200까지 세액공제를 받던 시대는 2025년 12월 31일로 끝났습니다. 2025년 7월 세법(OBBBA)이 주택 에너지 세액공제 두 가지(§25C, §25D)를 조기 종료했기 때문입니다. 2026년에 공사를 하는 분에게는 연방 세액공제가 없습니다. 대신 2025년에 공사를 마친 분은 2026년 봄 신고에서 반드시 청구해야 하고, 이월 잔액이 있는 분은 계속 쓸 수 있습니다. 무엇이 끝났고, 무엇이 남았고, 2026년 이후에는 어떤 대안이 있는지 정리했습니다.

주택 에너지 세액공제 종료

끝난 것 1: 에너지 효율 개선 세액공제(§25C)

2025년 12월 31일까지 설치 완료(placed in service)된 것만 대상입니다. 2025년 12월에 계약하고 2026년 1월에 설치했다면 받을 수 없습니다. 2025년에 완료한 공사에 대해 청구할 수 있는 금액은 다음과 같습니다.

  • 연간 총한도 $3,200 = 일반 항목 $1,200 + 히트펌프·히트펌프 온수기·바이오매스 보일러 $2,000
  • 일반 항목 $1,200 안에서: 창문 $600, 외부 문 $250(개당)·$500(합계), 단열재·에어실링 $1,200, 중앙 에어컨·가스 보일러·전기 패널 각 $600, 가정 에너지 감사 $150
  • 비용의 30%가 한도 안에서 공제됩니다. $2,000짜리 창문은 $600, $8,000짜리 히트펌프는 $2,000.

2025년 설치분부터는 제품마다 제조사 등록 번호(QM PIN)를 Form 5695에 적어야 합니다. 설치업체 인보이스나 제품 라벨에서 확인하십시오. 이 번호가 없으면 공제가 거부됩니다. §25C는 환급형이 아니고 이월도 되지 않아, 2025년 세금이 공제액보다 적으면 나머지는 사라집니다.

끝난 것 2: 주거용 청정에너지 세액공제(§25D)

태양광 패널, 배터리(3kWh 이상), 지열 히트펌프, 태양광 온수기 설치비의 30%를 한도 없이 공제하던 규정입니다. 2025년 12월 31일까지 지출(expenditure)한 것만 대상인데, 세법상 지출 시점은 설치가 완료된 때입니다. 계약금만 낸 상태로 해를 넘기면 받지 못합니다.

§25C와 다른 점이 하나 있습니다. §25D는 그 해 세금으로 다 쓰지 못한 금액을 다음 해로 이월할 수 있습니다. 2025년에 $30,000짜리 태양광을 설치해 $9,000 공제가 생겼는데 2025년 세금이 $5,000이라면, 남은 $4,000은 2026년 이후 신고에서 계속 씁니다. 제도가 종료되어도 이미 발생한 이월액은 살아 있습니다. 매년 Form 5695 Part II에서 이월 잔액을 이어 적어야 하니 2025년 신고서를 잘 보관하십시오.

2025년 공사를 아직 청구하지 않았다면

2025년분 신고(2026년 4월 15일 마감)에서 Form 5695를 첨부해 청구합니다. 이미 신고했는데 빠뜨렸다면 3년 안에 수정 신고(1040-X)로 받을 수 있습니다. 필요한 서류는 설치 계약서, 결제 기록, 설치 완료일이 적힌 인보이스, §25C의 경우 QM PIN, 제품의 Energy Star 인증 자료입니다. 주된 주택이어야 하며(§25D는 별장도 가능), 임대 부동산은 대상이 아닙니다. 유틸리티나 주 정부 리베이트를 받았다면 그 금액을 빼 순비용이 기준입니다.

2026년 이후에 남아 있는 것

  • 전기차 충전기 세액공제(§30C): 2026년 6월 30일까지 설치한 가정용 충전기 비용의 30%, 최대 $1,000. 단 저소득·비도시 인구조사 구역에 있는 주택만 해당되며, LA 지역은 구역별로 확인이 필요합니다.
  • 임대·상업용 태양광(§48E): 임대 부동산이나 사업장의 태양광은 개인용과 다른 조항이라 아직 살아 있습니다. 2026년 7월 4일 이전에 착공하거나 2027년 말까지 가동을 시작하면 30% 투자세액공제를 받습니다. 사업체나 임대 건물 소유주에게는 아직 기회가 있습니다.
  • 감가상각: 임대 부동산에 설치한 태양광·히트펌프는 5년 자산으로 100% 보너스 감가상각 대상입니다. 세액공제가 아니라 비용 공제이지만 효과가 큽니다.
  • 캘리포니아 SGIP: 주 프로그램으로 가정용 배터리 설치에 리베이트를 지급합니다. 산불 위험 지역과 저소득 가구는 금액이 큽니다. 연방 세금과 무관하게 계속됩니다.
  • 연방 리베이트(HOMES·HEAR): 인플레이션감축법으로 주에 배정된 리베이트 예산은 세액공제와 별개로, 캘리포니아 에너지위원회가 저·중소득 가구 대상으로 히트펌프·단열 리베이트를 운영합니다. 소득 기준과 예산 소진 여부를 확인해야 합니다.
  • 재산세: 캘리포니아는 태양광 설치로 오른 주택 가치를 재산세 평가에서 제외합니다. 이 조항은 2026년 말까지 유효하며 연장 여부는 주의회 결정에 달려 있습니다.
  • NEM 3.0: 2023년 이후 설치한 태양광은 상여 전력 판매 단가가 낮아 배터리와 함께 설치해야 경제성이 나옵니다. 세액공제가 없어진 2026년에는 이 계산이 더 중요합니다.

2026년에 공사를 계획한다면

  1. 세액공제를 전제로 한 견적서는 다시 받으십시오. 일부 업체가 "30% 돌려받는다"는 안내를 계속 쓰고 있습니다.
  2. 리스나 PPA(전력 구매 계약) 방식은 설치 회사가 §48E 사업용 공제를 받아 월 요금에 반영하므로, 직접 구매보다 유리해진 경우가 있습니다. 두 방식의 20년 총비용을 비교하십시오.
  3. 임대 부동산이 있다면 그쪽에 먼저 설치하는 것이 세금 면에서 낫습니다.
  4. 2025년 공사분 이월 잔액이 있는지 지난 신고서 Form 5695를 확인하십시오.

정리

개인 주택의 에너지 세액공제는 2025년 설치분이 마지막입니다. 해당되는 분은 2026년 봄 신고에서 Form 5695와 QM PIN을 챙기고, 태양광 이월 잔액은 매년 이어 적으십시오. 2026년 이후에는 연방 세액공제 대신 주 리베이트, 임대·사업용 공제, 감가상각이 남은 수단입니다. 공사 결정 전에 "세액공제 없이도 경제성이 있는가"를 먼저 계산하는 것이 순서입니다.

OKLEM CPA Group · LA 한인 공인회계사 오신석 · (213) 788-3388 · 개인·법인 세금보고, 부기, 페이롤 상담

Comments

Post a Comment

Popular posts from this blog

임대 부동산 세금 신고 Schedule E

Image
임대 부동산 한 채의 세금 신고는 생각보다 단순하지 않습니다. 어떤 돈이 소득이고 어떤 지출이 비용인지, 수리와 개량은 어떻게 다른지, 손실이 났는데 왜 공제가 안 되는지, 그리고 한국에 계신 분이 LA에 집을 갖고 있을 때 어떤 서류가 추가되는지까지 순서대로 정리했습니다. Schedule E 한 장을 놓고 위에서 아래로 따라가는 구성입니다. 1. 소득으로 잡히는 것과 잡히지 않는 것 개인 임대인은 대부분 현금주의 로 신고합니다. 받은 해에 소득이 됩니다. 월 임대료: 받은 해의 소득. 12월 말에 받은 1월분도 12월 소득입니다. 선불 임대료: 2년치를 미리 받았어도 받은 해에 전액 소득입니다. 보증금(security deposit): 돌려줄 돈이므로 받을 때는 소득이 아닙니다. 퇴거 시 미납 임대료나 수리비로 차감한 금액은 그 해 소득이 됩니다. 처음부터 "마지막 달 임대료"로 받은 돈은 받은 해 소득입니다. 세입자가 대신 낸 비용: 세입자가 수도 요금이나 수리비를 내고 임대료에서 뻐다면, 그 금액은 소득으로 잡고 같은 금액을 비용으로 공제합니다. 결과는 같지만 양쪽에 적어야 합니다. 계약 해지 위약금, 주차료, 세탁기 수입: 모두 임대 소득입니다. 세입자가 설치하고 두고 간 시설: 임대료 대신 설치한 것이 아니라면 소득이 아닙니다. 2. 비용: 수리인가, 개량인가 공제되는 비용은 모기지 이자, 재산세, 보험료, HOA 회비, 관리 수수료, 광고비, 수리비, 청소비, 법률·회계 비용, 부동산 관련 출장 마일리지 등입니다. 문제는 수리(repair)와 개량(improvement)의 구분 입니다. 수리 는 그 해에 전액 공제합니다. 깨진 창문 교체, 누수 배관 수리, 페인트칠, 고장난 가전 수리. 개량 은 자산으로 잡아 감가상각합니다. 지붕 전면 교체, 주방 리모델링, 에어컨 신규 설치, 증축. IRS는 자산의 가치를 높이거나(Betterment), 원래 상태로 복원하거나(Restoration), 용도를...
Read more

HSA 납입 한도와 3중 세금 혜택

Image
HSA(Health Savings Account)를 "병원비 낼 때 쓰는 카드 계좌" 정도로 쓰고 계신다면 혜택의 절반을 놓치고 있는 것입니다. 이 계좌는 넣을 때, 불릴 때, 뽑 때 세 번 모두 세금이 없는 유일한 계좌이고, 65세 이후에는 사실상 하나의 IRA가 됩니다. 2026년 한도, 2026년부터 새로 HSA 자격이 생긴 보험, 그리고 캘리포니아 주민이 반드시 알아야 할 주세 문제까지 정리했습니다. 2026년 숫자 항목 개인 가족 HSA 납입 한도 $4,400 $8,750 55세 이상 추가 납입 1인당 $1,000 HDHP 최소 공제액(deductible) $1,700 $3,400 HDHP 본인부담 상한 $8,500 $17,000 납입은 다음 해 4월 15일까지 전년도분으로 가능합니다. 부부가 각자 55세 이상이면 추가 납입 $1,000은 각자의 HSA에 따로 넣어야 합니다. 한 계좌에 $2,000을 넣으면 초과 납입입니다. 누가 넣을 수 있나: 2026년에 넓어진 자격 HSA는 고공제 건강보험(HDHP) 가입자만 열 수 있습니다. 회사 보험 안내서에 "HSA-eligible" 표시가 있는지 확인하는 것이 가장 빠릅니다. 2025년 세법 개정으로 2026년부터 두 가지가 추가되었습니다. Covered California 등 건강보험 거래소의 Bronze 플랜과 Catastrophic 플랜 은 공제액 조건과 무관하게 HDHP로 인정됩니다. 자영업자와 소규모 사업주에게 큰 변화입니다. 월 $150(가족 $300) 이하의 직접 주치의 계약(Direct Primary Care) 이 있어도 HSA 자격이 유지되고, 그 회비를 HSA에서 낼 수 있습니다. 반대로 자격이 없어지는 경우도 알아야 합니다. Medicare에 가입하는 순간 (Part A만 가입해도) 납입이 금지됩니다. 65세 이후 소셜 시큐리티를 신청하면 Part A가 최대 6개월 소급 적용되므로, 신청 6개월 전부터 납입을 멈춰야 초...
Read more

C Corporation 급여 vs 배당 비교

Image
C Corporation의 이익을 대표 개인에게 가져오는 방법은 크게 두 가지입니다. 급여로 받거나, 배당으로 받거나. 어느 쪽이 세금이 적은지는 "배당은 이중과세니까 급여가 낫다"는 한 줄로 끝나지 않습니다. 2026년 세율로 실제 숫자를 계산해 보고, IRS가 급여를 배당으로 다시 분류하는 기준과 그 반대 위험까지 정리했습니다. 두 경로의 세금 구조 급여 경로: 회사는 급여를 비용으로 공제해 법인세(21%)를 내지 않습니다. 대신 급여에는 사회보장세·메디케어세(FICA)가 붙습니다. 회사와 개인이 각각 7.65%씩 부담하며, 사회보장세 부분(6.2%)은 2026년 기준 $184,500까지만 적용됩니다. 그 위로는 메디케어세 1.45%씩만 남고, 개인 소득 $200,000(부부 $250,000) 초과분에는 추가 메디케어세 0.9%가 붙습니다. 그리고 급여는 개인 소득세율(최고 37%)로 과세됩니다. 배당 경로: 회사가 먼저 이익에 법인세 21%를 냅니다. 남은 79%를 배당하면 개인은 적격 배당 세율(0%, 15%, 20%)에 순투자소득세 3.8%를 더해 냅니다. FICA는 없습니다. 숫자로 비교: 세전 이익 $100,000을 가져올 때 대표가 이미 다른 급여로 사회보장세 상한을 채웠고, 개인 최고세율 37%, 배당세율 20% + 3.8% 구간이라고 가정합니다. 급여로 지급: 메디케어세 회사분 1.45%를 감안해 급여 약 $98,570. 개인 소득세 37% + 메디케어세 2.35%(1.45% + 0.9%) = 약 $38,790. 실수령 약 $59,780. 배당으로 지급: 법인세 $21,000 → 배당 $79,000 → 개인 세금 23.8% = $18,800. 실수령 약 $60,200. 최고세율 구간에서는 두 경로가 거의 같습니다. 배당이 약간 유리한 경우도 있습니다. 반면 대표의 소득이 낮아 개인 세율이 22~24% 구간이라면 급여가 확실히 유리하고, 사회보장세 상한 아래에서는 FICA 15.3%가 붙어 다시 계산...
Read more